Depreciación de equipo de cómputo: porcentajes, plazos y cómo registrarla.

La depreciación es de esos conceptos que suenan a contabilidad pura y que en realidad son una decisión de negocio. Cuando compras equipo de cómputo, no lo deduces todo el día que lo pagas: lo deduces poco a poco, durante años. Entender ese "poco a poco" te dice cuánto recuperas vía impuestos y cuándo — y por qué a veces conviene otra ruta.

Qué es depreciar (y por qué el SAT te lo pide así)

Fiscalmente, una laptop o una computadora no es un gasto: es una inversión en activo fijo. La lógica del SAT es que un activo te sirve durante varios años, así que su costo se reparte —se "deprecia"— a lo largo de esos años en lugar de bajarlo todo de un golpe. No es opcional: es como la ley te permite deducir ese tipo de compra.

"El hardware se deprecia desde el minuto uno. El efectivo en tu caja no. Renta lo que se deprecia, compra lo que genera valor."

El 30% anual: qué significa en pesos

Para equipo de cómputo, la Ley del ISR permite depreciar hasta un 30% anual sobre el monto original de la inversión. En la práctica, deduces el valor del equipo a lo largo de poco más de tres años. Con números redondos, si compras 300,000 pesos en equipo:

• Año 1: 30% → 90,000 pesos deducidos
• Año 2: 30% → 90,000 pesos
• Año 3: 30% → 90,000 pesos
• Año 4: el 10% restante → 30,000 pesos

Usas el equipo desde el día uno, pero el beneficio fiscal te llega repartido en cuatro ejercicios. Esa es la parte que importa para tu caja.

El cálculo real: inflación y mes de adquisición

El 30% es el tope. El número fino se ajusta por dos cosas: la actualización por inflación (el monto se actualiza con el INPC) y el mes en que adquiriste el equipo (el primer año se deprecia proporcional a los meses de uso). Por eso el cálculo exacto lo corre tu contador — pero el orden de magnitud y el plazo de ~3 años no cambian.

Qué necesitas para aplicarla

Para que la depreciación proceda sin discusión necesitas lo básico de cualquier deducción: factura (CFDI) a nombre de tu empresa, pago por medios bancarios si supera 2,000 pesos, y que el equipo sea indispensable para tu actividad. Sin factura formal no hay activo que depreciar — es la razón por la que las compras "de ocasión" sin comprobante te cuestan más de lo que parece. Lo vemos a detalle en cómo deducir la compra de equipo ante el SAT.

Depreciación vs. deducir la renta completa

Aquí está el contraste que cambia la decisión. Si en lugar de comprar rentas el equipo bajo arrendamiento puro, no hay depreciación: la renta mensual es gasto del ejercicio y se deduce al 100% en el año que la pagas. Comprar difiere tu beneficio a tres años; rentar te lo da de inmediato. Es la misma disyuntiva de CAPEX vs. OPEX, vista desde el ángulo fiscal.

El equipo viejo y su valor en libros

Un punto que casi nadie cierra: cuando renuevas, el equipo que sacas puede tener todavía valor en libros (no terminaste de depreciarlo) y valor de mercado. Conviene revisar con tu contador cómo dar de baja ese activo y, de paso, convertir su valor de mercado en crédito hacia tu compra nueva en lugar de dejarlo muerto en una bodega.

Información general de negocio, no asesoría fiscal personalizada. Los porcentajes, la actualización por inflación y el tratamiento dependen de tu situación y de la normatividad vigente; confírmalo con tu contador.